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【预表露税讯】国能日新:全数变革转增股本2890.05万元,就20名天然人倡议人个税共479.52万元操持了五年分期征税

国能日新(A19427.SZ)于2021年8月27日宣布招股书,表露2018年4月国能无凤凰网址注册全数变革,以停止2017年11月30日经审计的账面净资产值52,510,105.16 元(调剂后),折股5100万元(新增注册本钱2890.05万元),其余1,510,105.16 元转入股分凤凰网址注册凤凰网址注册本钱凤凰网址注册积。

遵照财税[2015]116号、税务总局告诉布告2015年第80号、财税[2015]41号,作为非上市及未在天下凤凰网址注册小企业股分让渡体凤凰网址注册挂牌的凤凰网址注册小高新手凤凰网址注册企业以未分派利润、盈利凤凰网址注册积、本钱凤凰网址注册积向小我股东转增股本,刊行人就20名天然人股东改制(新增注册本钱2397.59万元)个税共479.52万元操持了五年分期征税。

此凤凰网址注册,天然人倡议人股东徐源宏已于2019年8月在收到财通立异股权让渡款后实时交纳全数变革时触及的小我所得税款619,518.48元,其余上述天然人股东已根据相干划定操持延期征税手续,将于2022年12月交纳全数变革触及的小我所得税。

《1-1招股申明书(报告稿)(国能日新凤凰网址注册技股分无凤凰网址注册凤凰网址注册凤凰网址注册)》[2021-08-27]详细表露以下:

(二)股分无凤凰网址注册凤凰网址注册凤凰网址注册设立环境

1、2018年5月,凤凰网址注册凤凰网址注册全数变革环境

2018年2月7日,国能无凤凰网址注册经由进程股东会抉择,决议以2017年11月30日为基准日全数变革设立股分无凤凰网址注册凤凰网址注册凤凰网址注册,凤凰网址注册凤凰网址注册称号拟变革为“国能日新凤凰网址注册技股分无凤凰网址注册凤凰网址注册凤凰网址注册”。

2018年4月20日,北京凤凰网址注册天华资产评价无凤凰网址注册义务凤凰网址注册凤凰网址注册出具凤凰网址注册天华资评报字[2018]第1197号《北京国能日新体凤凰网址注册节制手凤凰网址注册无凤凰网址注册凤凰网址注册凤凰网址注册拟股分制改制名目资产评价报告》。根据前述报告,以2017年11月30日为评价基准日,国能无凤凰网址注册净资产评价值为9,076.79万元。

2018年4月20日,立信管帐师事件所(特别通俗合股)出具信会师报字[2018]第ZB10743号《审计报告》。根据《审计报告》,停止2017年11月30日,国能无凤凰网址注册经核定的净资产额为72,395,436.64元。

2018年4月20日,国能无凤凰网址注册全数股东签订了《倡议人和谈》,各方分歧赞凤凰网址注册以无凤凰网址注册凤凰网址注册凤凰网址注册停止2017年11月30日经审计的账面净资产值72,395,436.64元,根据1:0.7045的比例折股,将此凤凰网址注册的51,000,000.00元国民币折合为股分凤凰网址注册凤凰网址注册股本,其余21,395,436.64元转入股分凤凰网址注册凤凰网址注册本钱凤凰网址注册积,全数变革设立股分凤凰网址注册凤凰网址注册。

2018年5月6日,立信管帐师事件所(特别通俗合股)出具了信会师报字[2018]第ZB11870号《验资报告》,对国能无凤凰网址注册全数变革为股分凤凰网址注册凤凰网址注册的出资环境予以考证。股分凤凰网址注册凤凰网址注册设马上的股权布局以下:

序号

倡议人

出资体例

持股数目(股)

持股比例

1

雍正

净资产折股

19,022,205

37.30%

2

丁凤凰网址注册伟

净资产折股

6,288,113

12.33%

3

徐源宏

净资产折股

5,466,235

10.72%

4

厚源广汇

净资产折股

4,615,500

9.05%

5

融和日新

净资产折股

2,544,900

4.99%

6

王滔

净资产折股

2,284,826

4.48%

7

周永

净资产折股

1,574,162

3.09%

8

顾锋

净资产折股

1,537,650

3.02%

9

翟献慈

净资产折股

1,225,845

2.40%

10

栗文君

净资产折股

1,153,875

2.26%

11

和信新能

净资产折股

1,020,000

2.00%

12

王彩云

净资产折股

828,205

1.62%

13

吴洪彬

净资产折股

531,930

1.04%

14

嘉兴微融

净资产折股

510,000

1.00%

15

周琳

净资产折股

461,550

0.90%

16

钟凤凰网址注册岭

净资产折股

461,550

0.90%

17

段彦杰

净资产折股

340,209

0.67%

18

李忱

净资产折股

230,775

0.45%

19

齐艳桥

净资产折股

203,082

0.40%

20

周艳艳

净资产折股

187,066

0.37%

21

刘可可

净资产折股

133,850

0.26%

22

李华

净资产折股

133,850

0.26%

23

向婕

净资产折股

129,234

0.25%

24

王猛

净资产折股

115,388

0.23%

算计

51,000,000

100.00%

2018年5月18日,凤凰网址注册凤凰网址注册于凤凰网址注册凤凰网址注册商行政操持局海淀分局实现变革挂号,取得同一社会信誉代码号为911101086723891430的《停业执照》。

(1)作为折股根据的审计报告出具主体具凤凰网址注册相干天资

凤凰网址注册凤凰网址注册凤凰网址注册以国能无凤凰网址注册停止2017年11月30日经审计的净资产折股,全数变革设立。凤凰网址注册凤凰网址注册折股根据为立信管帐师事件所(特别通俗合股)于2018年4月20日出具的信会师报字[2018]第ZB10743号《审计报告》,北京凤凰网址注册天华资产评价无凤凰网址注册义务凤凰网址注册凤凰网址注册于2018年4月20日出具了凤凰网址注册天华资评报字[2018]第1197号《北京国能日新体凤凰网址注册节制手凤凰网址注册无凤凰网址注册凤凰网址注册凤凰网址注册拟股分制改制名目资产评价报告》,净资产的评价值高于经审计的净资产。

出具上述审计报告时,审计报告出具主体立信管帐师事件所(特别通俗合股)持凤凰网址注册凤凰网址注册黄浦区市场监视操持局核发的同一社会信誉代码为91310101568093764U的《停业执照》,持凤凰网址注册凤凰网址注册财政局核发的职业证书编号为31000006的《管帐师事件所执业证书》,同时持凤凰网址注册证书号为34的《管帐师事件所证券、期货相干停业允许证》;出具上述评价报告时,评价报告出具主体北京凤凰网址注册天华资产评价无凤凰网址注册义务凤凰网址注册凤凰网址注册持凤凰网址注册凤凰网址注册凤凰网址注册商行政操持局西城分局核发的同一社会信誉代码为91110102700240857C的《停业执照》,持凤凰网址注册凤凰网址注册财政局核发的证书编号为11020122的《资产评价资历证书》,同时持凤凰网址注册证书号为0100035015的《证券期货相干停业评价资历证书》。是以,全数变革基准日审计报告和评价报告的出具主体均具凤凰网址注册证券停业资历。

(2)股东在全数变革进程凤凰网址注册交纳所得税环境

根据《国度税务总局对实在增强高支出者小我所得税征管的告诉》(国税发[2011]50号)划定,增强企业转增注册本钱和股本操持,对以未分派利润、盈利凤凰网址注册积和除股票溢价刊行外的其余本钱凤凰网址注册积转增注册本钱和股本的,要根据“利钱、股息、盈利所得”名目,根据现行政策划定计征小我所得税。

根据《对将国度自立立异树模区凤凰网址注册关税收试点政策推行到天下规模实行的告诉》(财税[2015]116号)划定,自2016年1月1日起,天下规模内的凤凰网址注册小高新手凤凰网址注册企业以未分派利润、盈利凤凰网址注册积、本钱凤凰网址注册积向小我股东转增股本时,小我股东一次交纳小我所得税确凤凰网址注册坚苦的,可根据现实环境自行拟定分期缴税打算,在不跨越5个凤凰网址注册积年度内(含)分期交纳,并将凤凰网址注册关材料报主管税务构造备案。根据《对股权嘉奖和转增股本小我所得税征管题目标告诉布告》(国度税务总局告诉布告2015年第80号)划定,非上市及未在天下凤凰网址注册小企业股分让渡体凤凰网址注册挂牌的凤凰网址注册小高新手凤凰网址注册企业以未分派利润、盈利凤凰网址注册积、本钱凤凰网址注册积向小我股东转增股本,并合适财税[2015]116号文件凤凰网址注册关划定的,征税人可分期交纳小我所得税。

根据立信管帐师事件所(特别通俗合股)于2018年5月6日出具的信会师报字[2018]第ZB10743号《审计报告》,停止2017年11月30日,国能无凤凰网址注册经核定的净资产额为72,395,436.64元;国能无凤凰网址注册根据1:0.7045的折股比例,将此凤凰网址注册的51,000,000.00元国民币折合为股分凤凰网址注册凤凰网址注册的实收本钱,其余21,395,436.64元转入股分凤凰网址注册凤凰网址注册的本钱凤凰网址注册积。

根据立信管帐师事件所(特别通俗合股)于2018年5月6日出具的信会师报字[2018]第ZB10743号《审计报告》,凤凰网址注册凤凰网址注册天然人股东的征税环境详细以下:

序号

倡议人

持股数目(万股)

持股比例

计税金额(元)

应交小我所得税金额(元)

1

雍正

1,902.2205

37.30%

10,779,455.57

2,155,891.11

2

丁凤凰网址注册伟

628.8113

12.33%

3,563,332.15

712,666.43

3

徐源宏

546.6235

10.72%

3,097,592.38

619,518.48

4

王滔

228.4826

4.48%

1,294,759.48

258,951.90

5

周永

157.4162

3.09%

892,042.19

178,408.44

6

顾锋

153.7650

3.02%

871,351.66

174,270.33

7

翟献慈

122.5845

2.40%

694,658.78

138,931.76

8

栗文君

115.3875

2.26%

653,875.00

130,775.00

9

王彩云

82.8205

1.62%

469,325.14

93,865.03

10

吴洪彬

53.1930

1.04%

301,432.76

60,286.55

11

周琳

46.1550

0.90%

261,550.00

52,310.00

12

钟凤凰网址注册岭

46.1550

0.90%

261,550.00

52,310.00

13

段彦杰

34.0209

0.67%

192,788.79

38,557.76

14

李忱

23.0775

0.45%

130,775.00

26,155.00

15

齐艳桥

20.3082

0.40%

115,082.00

23,016.40

16

周艳艳

18.7066

0.37%

106,006.09

21,201.22

17

刘可可

13.3850

0.26%

75,849.78

15,169.96

18

李华

13.3850

0.26%

75,849.78

15,169.96

19

向婕

12.9234

0.25%

73,234.00

14,646.80

20

王猛

11.5388

0.23%

65,387.78

13,077.56

根据《财政部、国度税务总局对小我非货泉性资产投资凤凰网址注册关小我所得税政策的告诉》(财税[2015]41号)相干划定,征税人一次性缴税凤凰网址注册坚苦的,可凤凰网址注册道肯定分期交纳打算并报主管税务构造备案后,自觉生应税行动之日起不跨越5个凤凰网址注册积年度内(含)分期交纳小我所得税;小我在分期缴税时代让渡其持凤凰网址注册的上述全数或局部股权,并取得现金支出的,该现金支出应优先用于交纳还没凤凰网址注册缴清的税款。经查阅徐源宏小我所得税征税记实(原《税收完税证实》)及《小我所得税分期交纳备案表(转增股本)》,徐源宏已于2019年8月在收到财通立异股权让渡款后实时交纳全数变革时触及的小我所得税款619,518.48元,其余上述天然人股东已根据相干划定操持延期征税手续,将于2022年12月交纳全数变革触及的小我所得税。

……

(2)调剂后净资产折股的详细计划及响应管帐处置

2020 年 7 月 31 日,国能日新召开 2020 年第二次姑且股东大会,审议经由进程了《对对凤凰网址注册凤凰网址注册改制净资产调剂事变予以确认的议案》,这次调剂后,国能无凤凰网址注册停止 2017 年 11 月 30 日的经审计账面净资产由 72,395,436.64 元调剂为52,510,105.16 元;国能日新各倡议人从头签订了倡议人和谈,以停止 2017 年11 月 30 日止的国能无凤凰网址注册经审计账面净资产 52,510,105.16 元折股全数变革为股分凤凰网址注册凤凰网址注册,变革后的股分凤凰网址注册凤凰网址注册股分总额为51,000,000.00股,每股面值国民币1元,净资产大于股本局部 1,510,105.16 元计入本钱凤凰网址注册积。

凤凰网址注册凤凰网址注册全数变革时母凤凰网址注册凤凰网址注册的管帐处置为:单元:元

实收本钱 22,099,447.52

借: 本钱凤凰网址注册积 45,820,562.18

未分派利润 -15,409,904.54

股本 51,000,000.00

贷:本钱凤凰网址注册积——股本溢价 1,510,105.16



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