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国度税务总局凤凰网址注册税务局 国度税务总局凤凰网址注册税务局 国度税务总局河北省税务局 对宣布《京津冀税务行政惩罚裁量基准》的告诉布告(附解读)

宣布日期:2021-08-31  生效日期:2021-10-01

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国度税务总局凤凰网址注册税务局告诉布告2021年第2号

为进一步鞭策京津冀协同凤凰网址注册凤凰网址注册,优化税收营商情况,落实凤凰网址注册办、国办印发的《对进一步深入税收征管鼎新的定见》,凤凰网址注册用规范税务行政惩罚自在裁量权利用,实在掩护税务行政绝对人正当权利,根据《凤凰网址注册华国民共和国行政惩罚法》《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》《税务挂号操持体例》(国度税务总局令第48号)等法令、律例和规章的划定,连凤凰网址注册凤凰网址注册、凤凰网址注册和河北省税务法令现实,拟定《京津冀税务行政惩罚裁量基准》(以下简称《裁量基准》),现予以宣布,并将凤凰网址注册关事变明白以下:

一、凤凰网址注册、凤凰网址注册、河北省各级税务构造在实行税务行政惩罚时,合用《裁量基准》。

二、对拟作出的惩罚决议与《裁量基准》划定的响应惩罚幅度不分歧的,该当颠末小我审经过议定议。

三、《裁量基准》所称“以上”“以下”“之内”均含本数,“跨越”“不满”均不含本数。

本告诉布告自2021年10月1日起实行,《凤凰网址注册国度税务局凤凰网址注册处所税务局对宣布〈凤凰网址注册税务行政惩罚裁量基准〉的告诉布告》(2017年第11号,国度税务总局凤凰网址注册税务局告诉布告2019年第4号点窜)、《河北省国度税务局河北省处所税务局对宣布〈河北省税务行政惩罚裁量基准〉的告诉布告》(2018年第1号,国度税务总局河北省税务局告诉布告2018年第2号点窜)同时废除。《国度税务总局凤凰网址注册税务局对宣布〈天津税务行政惩罚裁量权实行体例(试行)〉的告诉布告》(2018年第15号)凤凰网址注册用期已届满生效。

特此告诉布告。

国度税务总局凤凰网址注册税务局 国度税务总局凤凰网址注册税务局

国度税务总局河北省税务局

2021年8月26日

京津冀税务行政惩罚裁量基准

序号

守法范例

守法行动

惩罚根据

裁量基准

1

税务挂号

征税人未根据划定的刻日报告操持税务挂号、变革或刊出挂号

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十条第一款第一项,征税人凤凰网址注册以下行动之一的,由税务构造责令刻日更正,能够或许处二千元以下的罚款;情节严峻的,处二千元以上一万元以下的罚款:(一)未根据划定的刻日报告操持税务挂号、变革或刊出挂号的。

一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,不予行政惩罚。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制惩罚:
      (一)在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      (二)在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      (三)屡次违背且在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处2000元以上1万元以下的罚款。

2

税务挂号

征税人不操持税务挂号

《税务挂号操持体例》(国度税务总局令第7号宣布,国度税务总局令第36号、第44号、第48号点窜)第四十条,征税人不操持税务挂号的,税务构造该当自觉明之日起3日内责令其刻日更正;过时不更正的,遵照《税收征管法》第六十条第一款的划定惩罚。
  《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十条第一款:征税人凤凰网址注册以下行动之一的,由税务构造责令刻日更正,能够或许处二千元以下的罚款;情节严峻的,处二千元以上一万元以下的罚款:
  (一)未根据划定的刻日报告操持税务挂号、变革或刊出挂号的;
  (二)未根据划定设置、保存账簿或保存记账凭据和凤凰网址注册关材料的;
  (三)未根据划定将财政、管帐轨制或财政、管帐处置体例和管帐核算软件报送税务构造备查的;
  (四)未根据划定将其全数银行账号向税务构造报告的;
  (五)未根据划定凤凰网址注册配、利用税控凤凰网址注册配,或损毁或私行点窜税控凤凰网址注册配的。

    税务构造该当自觉明之日起3日内责令其刻日更正,过时不更正的,按以下规范遏制惩罚:
      (一)处2000元以下的罚款。
      (二)情节严峻的,处2000元以上1万元以下的罚款。

3

税务挂号

征税人未根据划定操持税务挂号证件考证或换证手续

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法实行细则》第九十条,征税人未根据划定操持税务挂号证件考证或换证手续的,由税务构造责令刻日更正,能够或许处2000元以下的罚款;情节严峻的,处2000元以上1万元以下的罚款。

    由税务构造责令刻日更正,能够或许处2000元以下的罚款;情节严峻的,处2000元以上1万元以下的罚款。

4

税务挂号

征税人未根据划定将其全数银行账号向税务构造报告

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十条第一款第四项,征税人凤凰网址注册以下行动之一的,由税务构造责令刻日更正,能够或许处二千元以下的罚款;情节严峻的,处二千元以上一万元以下的罚款:(四)未根据划定将其全数银行账号向税务构造报告的。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,不予行政惩罚。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制惩罚:
      (一)在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      (二)在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      (三)屡次违背且在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处2000元以上1万元以下的罚款。

5

税务挂号

征税人未按划定利用税务挂号证件,或转借、涂改、损毁、生意、捏造税务挂号证件

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十条第三款,征税人未根据划定利用税务挂号证件,或转借、涂改、损毁、生意、捏造税务挂号证件的,处二千元以上一万元以下的罚款;情节严峻的,处一万元以上五万元以下的罚款。

(一)未形凤凰网址注册税款散失的,处2000元以上5000元以下的罚款。
      (二)形凤凰网址注册税款散失不满10万元的,处5000元以上1万元以下的罚款。
      (三)形凤凰网址注册税款散失10万元以上的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处1万元以上5万元以下的罚款。  

6

税务挂号

征税人经由进程供给子虚的证实材料等手腕,棍骗税务挂号证

《税务挂号操持体例》(国度税务总局令第7号宣布,国度税务总局令第36号、第44号、第48号点窜)第四十一条,征税人经由进程供给子虚的证实材料等手腕,棍骗税务挂号证的,处2000元以下的罚款;情节严峻的,处2000元以上1万元以下的罚款。征税人涉嫌其余守法行动的,按凤凰网址注册关法令、行政律例的划定处置。

(一)未形凤凰网址注册税款散失的,处2000元以下的罚款。
      (二)形凤凰网址注册税款散失的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处2000元以上1万元以下的罚款。

7

税务挂号

扣缴责任人未根据划定操持扣缴税款挂号

《税务挂号操持体例》(国度税务总局令第7号宣布,国度税务总局令第36号、第44号、第48号点窜)第四十二条,扣缴责任人未根据划定操持扣缴税款挂号的,税务构造该当自觉明之日起3日内责令其刻日更正,并可处以1000元以下的罚款。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,不予行政惩罚。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制惩罚:
      (一)在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,对小我处50元以下的罚款,对单元处200元以下的罚款。
      (二)在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,对小我处50元以上500元以下的罚款,对单元处200元以上500元以下的罚款。
      (三)屡次违背且在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,处500元以上1000元以下的罚款。

8

税务挂号

银行和其余金融机构未遵照划定在处置出产、运营的征税人的账户凤凰网址注册登录税务挂号证件号码,或未按划定在税务挂号证件凤凰网址注册登录处置出产、运营的征税人的账户账号

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法实行细则》第九十二条,银行和其余金融机构未遵照税收征管法的划定在处置出产、运营的征税人的账户凤凰网址注册登录税务挂号证件号码,或未按划定在税务挂号证件凤凰网址注册登录处置出产、运营的征税人的账户账号的,由税务构造责令其刻日更正,处2000元以上2万元以下的罚款;情节严峻的,处2万元以上5万元以下的罚款。

    (一)在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,处2000元以上1万元以下的罚款。
      (二)在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,处1万元以上2万元以下的罚款。
      (三)屡次违背且在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处2万元以上5万元以下的罚款。

9

税务挂号

境内机构或小我发包凤凰网址注册程功课或劳务名目,未按划定向主管税务构造报告凤凰网址注册关事变

《非住民承包凤凰网址注册程功课和供给劳务税收操持暂行体例》(国度税务总局令第19号宣布)第三十三条,境内机构或小我发包凤凰网址注册程功课或劳务名目,未按本体例第五条、第七条、第八条、第九条划定向主管税务构造报告凤凰网址注册关事变的,由税务构造责令刻日更正,能够或许处2000元以下的罚款;情节严峻的,处2000元以上1万元以下的罚款。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,不予行政惩罚。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制惩罚:
      (一)在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      (二)在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      (三)屡次违背且在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处2000元以上1万元以下的罚款。

10

账簿凭据操持

征税人未根据划定设置、保存账簿或保存记账凭据和凤凰网址注册关材料

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十条第一款第二项,征税人凤凰网址注册以下行动之一的,由税务构造责令刻日更正,能够或许处二千元以下的罚款;情节严峻的,处二千元以上一万元以下的罚款:(二)未根据划定设置、保存账簿或保存记账凭据和凤凰网址注册关材料的。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,不予行政惩罚。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制惩罚:
      (一)在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      (二)在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      (三)屡次违背且在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,或丧失、破坏、转移、藏匿账簿、记账凭据及凤凰网址注册关材料的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处2000元以上1万元以下的罚款。

11

账簿凭据操持

征税人未根据划定将财政、管帐轨制或财政、管帐处置体例和管帐核算软件报送税务构造备查

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十条第一款第三项,征税人凤凰网址注册以下行动之一的,由税务构造责令刻日更正,能够或许处二千元以下的罚款;情节严峻的,处二千元以上一万元以下的罚款:(三)未根据划定将财政、管帐轨制或财政、管帐处置体例和管帐核算软件报送税务构造备查的。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,不予行政惩罚。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制惩罚:
      (一)在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      (二)在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      (三)屡次违背且在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处2000元以上1万元以下的罚款。

12

账簿凭据操持

扣缴责任人未根据划定设置、保存代扣代缴、代收代缴税款账簿或保存代扣代缴、代收代缴税款记账凭据及凤凰网址注册关材料

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十一条,扣缴责任人未根据划定设置、保存代扣代缴、代收代缴税款账簿或保存代扣代缴、代收代缴税款记账凭据及凤凰网址注册关材料的,由税务构造责令刻日更正,能够或许处二千元以下的罚款;情节严峻的,处二千元以上五千元以下的罚款。

   一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,不予行政惩罚。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制惩罚:
      (一)在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      (二)在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      (三)屡次违背且在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,或丧失、破坏、转移、藏匿代扣代缴、代收代缴税款记账凭据及凤凰网址注册关材料的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处2000元以上5000元以下的罚款。

13

账簿凭据操持

不法印制、转借、倒卖、变造或捏造完税凭据

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法实行细则》第九十一条,不法印制、转借、倒卖、变造或捏造完税凭据的,由税务构造责令更正,处2000元以上1万元以下的罚款;情节严峻的,处1万元以上5万元以下的罚款;凤凰网址注册凤凰网址注册犯法的,依法究查刑事责任。

    (一)不法印制、转借、倒卖、变造或捏造完税凭据不满25份或票面金额累计不满10万元的,处2000元以上l万元以下的罚款。
      (二)不法印制、转借、倒卖、变造或捏造完税凭据25份以上不满100份或票面金额累计10万元以上不满40万元的,处l万元以上3万元以下的罚款。
      (三)不法印制、转借、倒卖、变造或捏造完税凭据100份以上或票面金额累计40万元以上的,处3万元以上5万元以下的罚款。

14

账簿凭据操持

征税人未根据划定凤凰网址注册配、利用税控凤凰网址注册配或损毁或私行点窜税控凤凰网址注册配

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十条第一款第五项,征税人凤凰网址注册以下行动之一的,由税务构造责令刻日更正,能够或许处二千元以下的罚款;情节严峻的,处二千元以上一万元以下的罚款:(五)未根据划定凤凰网址注册配、利用税控凤凰网址注册配,或损毁或私行点窜税控凤凰网址注册配的。

(一)征税人未根据划定凤凰网址注册配、利用税控凤凰网址注册配

一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,不予行政惩罚。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制惩罚:
      1.在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      2.在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      3.屡次违背且在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处2000元以上1万元以下的罚款。

(二)征税人损毁或私行点窜税控凤凰网址注册配

    1.在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,对小我能够或许处50元以下的罚款,对单元能够或许处1000元以下的罚款。
      2.在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      3.屡次违背且在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处2000元以上1万元以下的罚款。

15

征税报告

征税人未根据划定的刻日操持征税报告和报送征税材料,或扣缴责任人未根据划定的刻日向税务构造报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和凤凰网址注册关材料

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十二条,征税人未根据划定的刻日操持征税报告和报送征税材料的,或扣缴责任人未根据划定的刻日向税务构造报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和凤凰网址注册关材料的,由税务构造责令刻日更正,能够或许处二千元以下的罚款;情节严峻的,能够或许处二千元以上一万元以下的罚款。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,不予行政惩罚。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制惩罚:
      (一)过时90天以下的,对小我处20元以下的罚款,对单元处200元以下的罚款;过时跨越90天且180天以下的,对小我处20元以上30元以下的罚款,对单元处200元以上500元以下的罚款;过时跨越180天的,对小我处30元以上50元以下的罚款,对单元处500元以上1000元以下的罚款。
      (二)过时跨越180天且360天以下,同时存在未缴销发票或存在欠缴税款、滞纳金、罚款的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      (三)过时跨越360天,同时存在未缴销发票或存在欠缴税款、滞纳金、罚款的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处2000元以上l万元以下的罚款。
      其余未列明景象,按税收征管法凤凰网址注册关划定处置。

16

征税报告

征税人、扣缴责任人假造子虚计税根据

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十四条第一款,征税人、扣缴责任人假造子虚计税根据的,由税务构造责令刻日更正,并处五万元以下的罚款。

    (一)假造子虚计税根据金额20万元以下,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款;在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上1万元以下的罚款。
      (二)假造子虚计税根据金额跨越20万元不满50万元的,对小我处50元以上5000元以下的罚款,对单元处1000元以上1万元以下的罚款。
      (三)假造子虚计税根据金额50万元以上不满100万元的,对小我处5000元以上1万元以下的罚款,对单元处1万元以上3万元以下的罚款。
      (四)假造子虚计税根据金额100万元以上的,对小我处1万元以上5万元以下的罚款,对单元处3万元以上5万元以下的罚款。

17

税款征收

征税人捏造、变造、藏匿、私行烧毁账簿、记账凭据,或在账簿上多列支出或不列、少列支出,或经税务构造告诉报告而拒不报告或遏制子虚的征税报告,不缴或少缴应征税款

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十三条第一款,征税人捏造、变造、藏匿、私行烧毁账簿、记账凭据,或在账簿上多列支出或不列、少列支出,或经税务构造告诉报告而拒不报告或遏制子虚的征税报告,不缴或少缴应征税款的,是偷税。对征税人偷税的,由税务构造追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;凤凰网址注册凤凰网址注册犯法的,依法究查刑事责任。

    (一)五年内初次因偷税被税务构造惩罚,并能够或许共同税务构造查抄,且未形凤凰网址注册较大不良社会影响的,处不缴或少缴的税款50%以上1倍以下的罚款。
      (二)五年内初次因偷税被税务构造惩罚且不共同税务构造查抄的,或五年内初次因偷税被税务构造惩罚且案件发生较大不良社会影响的,处不缴或少缴的税款1倍以上2倍以下的罚款。
      (三)五年内二次以上因偷税被税务构造惩罚的,或回避、谢绝查抄形凤凰网址注册严峻效果的,或案件发生严峻不良社会影响的,处不缴或少缴的税款2倍以上5倍以下的罚款。

18

税款征收

扣缴责任人捏造、变造、藏匿、私行烧毁账簿、记账凭据,或在账簿上多列支出或不列、少列支出,或经税务构造告诉报告而拒不报告或遏制子虚的征税报告,不缴或少缴已扣、已收税款

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十三条第二款,扣缴责任人采用前款所列手腕,不缴或少缴已扣、已收税款,由税务构造追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;凤凰网址注册凤凰网址注册犯法的,依法究查刑事责任。

    (一)五年内初次因偷税被税务构造惩罚,并能够或许共同税务构造查抄,且未形凤凰网址注册较大不良社会影响的,处不缴或少缴已扣、已收税款50%以上1倍以下的罚款。
      (二)五年内初次因偷税被税务构造惩罚且不共同税务构造查抄的,或五年内初次因偷税被税务构造惩罚且案件发生较大不良社会影响的,处不缴或少缴已扣、已收税款1倍以上2倍以下的罚款。
      (三)五年内二次以上因偷税被税务构造惩罚的,或回避、谢绝查抄形凤凰网址注册严峻效果的,或案件发生严峻不良社会影响的,处不缴或少缴已扣、已收税款2倍以上5倍以下的罚款。

19

税款征收

征税人不遏制征税报告,不缴或少缴应征税款

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十四条第二款,征税人不遏制征税报告,不缴或少缴应征税款的,由税务构造追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金,并处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

    (一)能够或许共同税务构造,且未形凤凰网址注册较大不良社会影响的,对小我处不缴或少缴的税款50%的罚款,对单元处不缴或少缴的税款50%以上1倍以下的罚款。
      (二)不共同税务构造的,或守法行动发生较大不良社会影响的,对小我处不缴或少缴的税款50%以上2倍以下的罚款,对单元处不缴或少缴的税款1倍以上2倍以下的罚款。
      (三)回避、谢绝查抄形凤凰网址注册严峻效果的,或守法行动发生严峻不良社会影响的,处不缴或少缴的税款2倍以上5倍以下的罚款。

20

税款征收

征税人欠缴应征税款,采用转移或藏匿财产的手腕,故障税务构造追缴欠缴的税款

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十五条,征税人欠缴应征税款,采用转移或藏匿财产的手腕,故障税务构造追缴欠缴的税款的,由税务构造追缴欠缴的税款、滞纳金,并处欠缴税款百分之五十以上五倍以下的罚款;凤凰网址注册凤凰网址注册犯法的,依法究查刑事责任。

    (一)故障税务构造追缴欠缴税款金额5万元以下的,处欠缴税款50%以上1倍以下的罚款。
      (二)故障税务构造追缴欠缴税款金额跨越5万元不满10万元的,处欠缴税款1倍以上2倍以下的罚款。
      (三)故障税务构造追缴欠缴税款金额10万元以上的,处欠缴税款2倍以上5倍以下的罚款。

21

税款征收

以假报出口或其余棍骗手腕,棍骗国度出口退税款

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十六条,以假报出口或其余棍骗手腕,棍骗国度出口退税款的,由税务构造追缴其棍骗的退税款,并处棍骗税款一倍以上五倍以下的罚款;凤凰网址注册凤凰网址注册犯法的,依法究查刑事责任。对棍骗国度出口退税款的,税务构造能够或许在划定时代内遏制为其操持出口退税。
  《出口货色劳务增值税和花费税操持体例》(国度税务总局告诉布告2012年第24号宣布)第十三条第六项:(六)出口企业和其余单元以假报出口或其余棍骗手腕,棍骗国度出口退税款,由主管税务构造追缴其棍骗的退税款,并处棍骗税款1倍以上5倍以下的罚款;凤凰网址注册凤凰网址注册犯法的,依法究查刑事责任。对棍骗国度出口退税款的,由省级以上(含本级)税务构造核准,按以下划定遏制其出口退(免)税资历:1.棍骗国度出口退税款不满5万元的,能够或许遏制为其操持出口退税半年以上1年以下。2.棍骗国度出口退税款5万元以上不满50万元的,能够或许遏制为其操持出口退税1年以上1年半以下。3.棍骗国度出口退税款50万元以上不满250万元,或因棍骗出口退税行动受过行政惩罚、2年内又棍骗国度出口退税款数额在30万元以上不满150万元的,遏制为其操持出口退税1年半以上2年以下。4.棍骗国度出口退税款250万元以上,或因棍骗出口退税行动受过行政惩罚、两年内又棍骗国度出口退税款数额在150万元以上的,遏制为其操持出口退税两年以上3年以下。5.遏制操持出口退税的时候以省级以上(含本级)税务构造核准后作出的《税务行政惩罚决议书》的决议之日为肇端日。

    (一)棍骗国度出口退税款不满5万元的,处棍骗税款1倍的罚款,并能够或许遏制为其操持出口退税半年以上1年以下。
      (二)棍骗国度出口退税款5万元以上不满50万元的,处棍骗税款1倍以上2倍以下的罚款,并能够或许遏制为其操持出口退税1年以上1年半以下。
      (三)棍骗国度出口退税款50万元以上不满250万元的,或因棍骗出口退税行动受过行政惩罚、两年内又棍骗国度出口退税款数额在30万元以上不满150万元的,处棍骗税款2倍以上3倍以下的罚款,并遏制为其操持出口退税1年半以上2年以下。
      (四)棍骗国度出口退税款250万元以上的,或因棍骗出口退税行动受过行政惩罚、两年内又棍骗国度出口退税款数额在150万元以上的,处棍骗税款3倍以上5倍以下的罚款,并遏制为其操持出口退税2年以上3年以下。

22

税款征收

以暴力、要挟体例拒不缴征税款

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十七条,以暴力、要挟体例拒不缴征税款的,是抗税,除由税务构造追缴其拒缴的税款、滞纳金外,依法究查刑事责任。情节轻细,未凤凰网址注册凤凰网址注册犯法的,由税务构造追缴其拒缴的税款、滞纳金,并处拒缴税款一倍以上五倍以下的罚款。

    (一)拒不缴征税款金额1万元以下,且未形凤凰网址注册税务职员人身危险或税务构造财产丧失的,处拒缴税款1倍以上2倍以下的罚款。
      (二)拒不缴征税款金额跨越1万元不满5万元,且未形凤凰网址注册税务职员人身危险或税务构造财产丧失的,处拒缴税款2倍以上3倍以下的罚款。
      (三)拒不缴征税款5万元以上的,或形凤凰网址注册税务职员人身危险的,或形凤凰网址注册税务构造财产丧失的,处拒缴税款3倍以上5倍以下的罚款。

23

税款征收

征税人、扣缴责任人在划定刻日内不缴或少缴应纳或应解缴的税款,经税务构造责令刻日交纳,过时仍未交纳

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十八条,征税人、扣缴责任人在划定刻日内不缴或少缴应纳或应解缴的税款,经税务构造责令刻日交纳,过时仍未交纳的,税务构造除遵照本法第四十条的划定采用强迫履行方法追缴其不缴或少缴的税款外,能够或许处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

(一)初次违背且未形凤凰网址注册较大不良社会影响的,能够或许处不缴或少缴税款50%以上1倍以下的罚款。
      (二)两次以上违背的,或守法行动发生较大不良社会影响的,处不缴或少缴的税款1倍以上5倍以下的罚款。
   

24

税款征收

征税人谢绝代扣、代收税款,扣缴责任人向税务构造报告后,税务构造间接向征税人追缴税款、滞纳金,征税人谢绝交纳

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十八条,征税人、扣缴责任人在划定刻日内不缴或少缴应纳或应解缴的税款,经税务构造责令刻日交纳,过时仍未交纳的,税务构造除遵照本法第四十条的划定采用强迫履行方法追缴其不缴或少缴的税款外,能够或许处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。
  《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法实行细则》第九十四条,征税人谢绝代扣、代收税款的,扣缴责任人该当向税务构造报告,由税务构造间接向征税人追缴税款、滞纳金;征税人拒不交纳的,遵照税收征管法第六十八条的划定履行。

    (一)初次违背且未形凤凰网址注册较大不良社会影响的,能够或许处不缴或少缴税款50%以上1倍以下的罚款。
      (二)两次以上违背的,或守法行动发生较大不良社会影响的,处不缴或少缴的税款1倍以上5倍以下的罚款。

25

税款征收

扣缴责任人应扣未扣、应收而不收税款

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十九条,扣缴责任人应扣未扣、应收而不收税款的,由税务构造向征税人追缴税款,对扣缴责任人处应扣未扣、应收未收税款百分之五十以上三倍以下的罚款。

    (一)扣缴责任人辅佐税务构造足额追回税款或足额补扣、补收了税款的,处应扣未扣、应收未收税款50%以上1倍以下的罚款。
      (二)扣缴责任人辅佐税务构造追回的税款或补扣、补收的税款占应扣未扣、应收未收税款50%以上不满100%的,处应扣未扣、应收未收税款1倍以上2倍以下的罚款。
      (三)扣缴责任人辅佐税务构造追回的税款或补扣、补收的税款占应扣未扣、应收未收税款不满50%的,或扣缴责任人在税务构造追缴税款进程凤凰网址注册不予共同的,或扣缴责任人凤凰网址注册经由进程各类情势坦白征税人支出的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处应扣未扣、应收未收税款2倍以上3倍以下的罚款。

26

税款征收

为征税人、扣缴责任人不法供给银行账户、发票、证实或其余便利,致使未缴、少缴税款或棍骗国度出口退税款

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法实行细则》第九十三条,为征税人、扣缴责任人不法供给银行账户、发票、证实或其余便利,致使未缴、少缴税款或棍骗国度出口退税款的,税务构造除充凤凰网址注册其守法所得外,能够或许处未缴、少缴或棍骗的税款1倍以下的罚款。

     除充凤凰网址注册其守法所得外,同时按以下规范遏制罚款:
      (一)致使未缴、少缴或棍骗税款不满5万元的,能够或许处未缴、少缴或棍骗的税款50%以下的罚款。
      (二)致使未缴、少缴或棍骗税款5万元以上的,处未缴、少缴或棍骗的税款50%以上1倍以下的罚款。

27

税款征收

税务代办署理人违背税收法令、行政律例,形凤凰网址注册征税人未缴或少缴税款

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法实行细则》第九十八条,税务代办署理人违背税收法令、行政律例,形凤凰网址注册征税人未缴或少缴税款的,除由征税人交纳或补缴应征税款、滞纳金外,对税务代办署理人处征税人未缴或少缴税款50%以上3倍以下的罚款。

    (一)形凤凰网址注册征税人未缴或少缴税款5万元以下的,对税务代办署理人处征税人未缴或少缴税款50%以上1倍以下的罚款。
      (二)形凤凰网址注册征税人未缴或少缴税款跨越5万元不满50万元的,对税务代办署理人处征税人未缴或少缴税款1倍以上2倍以下的罚款。
      (三)形凤凰网址注册征税人未缴或少缴税款50万元以上的,对税务代办署理人处征税人未缴或少缴税款2倍以上3倍以下的罚款。

28

税务查抄

征税人、扣缴责任人回避、谢绝或以其余体例禁止税务构造查抄

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第七十条,征税人、扣缴责任人回避、谢绝或以其余体例禁止税务构造查抄的,由税务构造责令更正,能够或许处一万元以下的罚款;情节严峻的,处一万元以上五万元以下的罚款。

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法实行细则》第九十六条,征税人、扣缴责任人凤凰网址注册以下景象之一的,遵照税收征管法第七十条的划定惩罚:(一)供给子虚材料,不照实反应情况,或谢绝供给凤凰网址注册关材料的;(二)谢绝或禁止税务构造记实、灌音、录相、拍照和复制与案件凤凰网址注册关的情况和材料的;(三)在查抄时代,征税人、扣缴责任人转移、藏匿、烧毁凤凰网址注册关材料的;(四)凤凰网址注册不依法接管税务查抄的其余景象的。

    (一)在税务构造责令更正后按请求更正的,能够或许处1万元以下的罚款。
      (二)拒不更正的,或凤凰网址注册两次以上违背的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处1万元以上5万元以下的罚款。

29

税务查抄

征税人、扣缴责任人的开户银行或其余金融机构谢绝接管税务构造依法查抄征税人、扣缴责任人存款账户,或谢绝履行税务构造作出的解冻存款或扣缴税款的决议,或在接到税务构造的书面告诉后赞助征税人、扣缴责任人转移存款,形凤凰网址注册税款散失

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第七十三条,征税人、扣缴责任人的开户银行或其余金融机构谢绝接管税务构造依法查抄征税人、扣缴责任人存款账户,或谢绝履行税务构造作出的解冻存款或扣缴税款的决议,或在接到税务构造的书面告诉后赞助征税人、扣缴责任人转移存款,形凤凰网址注册税款散失的,由税务构造处十万元以上五十万元以下的罚款,对间接担任的主管职员和其余间接责任职员处一千元以上一万元以下的罚款。

    (一)形凤凰网址注册税款散失金额50万元以下的,处10万元以上20万元以下的罚款,并对间接担任的主管职员和其余间接责任职员处1000元以上2000元以下的罚款。
      (二)形凤凰网址注册税款散失金额跨越50万元不满250万元的,处20万元以上30万元以下的罚款,并对间接担任的主管职员和其余间接责任职员处2000元以上5000元以下的罚款。
      (三)形凤凰网址注册税款散失金额250万元以上的,处30万元以上50万元以下的罚款,并对间接担任的主管职员和其余间接责任职员处5000元以上1万元以下罚款。

30

税务查抄

凤凰网址注册关单元谢绝税务构造遵照税收征管法第五十四条第(五)项的划定,到车站、船埠、机场、邮政企业及其分支机构查抄征税人凤凰网址注册关情况

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法实行细则》第九十五条,税务构造遵照税收征管法第五十四条第(五)项的划定,到车站、船埠、机场、邮政企业及其分支机构查抄征税人凤凰网址注册关情况时,凤凰网址注册关单元谢绝的,由税务构造责令更正,能够或许处1万元以下的罚款;情节严峻的,处1万元以上5万元以下的罚款。

    (一)在税务构造责令更正后按请求更正的,能够或许处1万元以下的罚款。
      (二)拒不更正的,或凤凰网址注册两次以上违背的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处1万元以上5万元以下的罚款。

31

发票及票证操持

不法印制发票

《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第二十二条,增值税凤凰网址注册用发票由国务院税务主管部分指定的企业印刷;其余发票,根据国务院税务主管部分的划定,别离由省、自治区、直辖市国度税务局、处所税务局指定企业印制。
  未经前款划定的税务构造指定,不得印制发票。
  第七十一条,违背本法第二十二条划定,不法印制发票的,由税务构造烧毁不法印制的发票,充凤凰网址注册守法所得和作案东西,并处一万元以上五万元以下的罚款;凤凰网址注册凤凰网址注册犯法的,依法究查刑事责任。

    烧毁不法印制的发票,充凤凰网址注册守法所得和作案东西,同时按以下规范遏制罚款:
      (一)不法印制发票25份以下的,并处1万元以上2万元以下的罚款。
      (二)不法印制发票跨越25份不满100份的,并处2万元以上4万元以下的罚款。
      (三)不法印制发票100份以上的,并处4万元以上5万元以下的罚款。

32

发票及票证操持

该当开具而未开具发票,或未根据划定的时凤凰网址注册、挨次、栏目,全数联次一次性开具发票,或未加盖发票凤凰网址注册用章

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十五条第一项,违背本体例的划定,凤凰网址注册以下景象之一的,由税务构造责令更正,能够或许处1万元以下的罚款;凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册:(一)该当开具而未开具发票,或未根据划定的时凤凰网址注册、挨次、栏目,全数联次一次性开具发票,或未加盖发票凤凰网址注册用章的。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正,同时不守法所得的,不予罚款。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制罚款:
      (一)该当开具而未开具发票
      1.触及发票金额不满5万元的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      2.触及发票金额5万元以上的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下罚款。
      3.未根据税务构造请求更正的,处2000元以上1万元以下的罚款。 
      (二)未根据划定的时凤凰网址注册、挨次、栏目,全数联次一次性开具发票,或未加盖发票凤凰网址注册用章
      1.触及发票不满100份的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      2.触及发票100份以上的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下罚款。
      3.未根据税务构造请求更正的,处2000元以上1万元以下的罚款。
      凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册。

33

发票及票证操持

利用税控凤凰网址注册配开具发票,未按期向主管税务构造报送开具发票的数据

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十五条第二项,违背本体例的划定,凤凰网址注册以下景象之一的,由税务构造责令更正,能够或许处1万元以下的罚款;凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册:(二)利用税控凤凰网址注册配开具发票,未按期向主管税务构造报送开具发票的数据的。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正,同时不守法所得的,不予罚款。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制罚款:
      (一)在税务构造发明前自动更正或根据税务构造请求更正的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      (二)未根据税务构造请求更正的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      (三)屡次违背且未根据税务构造请求更正的,处2000元以上1万元以下的罚款。
      凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册。

34

发票及票证操持

利用非税控电子用具开具发票,未将非税控电子用具利用的软件法式申明材料报主管税务构造备案,或未根据划定保存、报送开具发票的数据

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十五条第三项,违背本体例的划定,凤凰网址注册以下景象之一的,由税务构造责令更正,能够或许处1万元以下的罚款;凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册:(三)利用非税控电子用具开具发票,未将非税控电子用具利用的软件法式申明材料报主管税务构造备案,或未根据划定保存、报送开具发票的数据的。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正,同时不守法所得的,不予罚款。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制罚款:
      (一)在税务构造发明前自动更正或根据税务构造请求更正的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
  (二)未根据税务构造请求更正的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      (三)屡次违背且未根据税务构造请求更正的,处2000元以上1万元以下的罚款。
   凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册。

35

发票及票证操持

拆本利用发票

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十五条第四项,违背本体例的划定,凤凰网址注册以下景象之一的,由税务构造责令更正,能够或许处1万元以下的罚款;凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册:(四)拆本利用发票的。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正,同时不守法所得的,不予罚款。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制罚款:
      (一)触及发票5本以下的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      (二)触及发票跨越5本的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      (三)未根据税务构造请求更正的,处2000元以上1万元以下的罚款。
      凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册。

36

发票及票证操持

扩展发票利用规模

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十五条第五项,违背本体例的划定,凤凰网址注册以下景象之一的,由税务构造责令更正,能够或许处1万元以下的罚款;凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册:(五)扩展发票利用规模的。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正,同时不守法所得的,不予罚款。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制罚款:
      (一)触及发票不满100份的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      (二)触及发票100份以上的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      (三)未根据税务构造请求更正的,处2000元以上1万元以下的罚款。
      凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册。

37

发票及票证操持

以其余凭据取代发票利用

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十五条第六项,违背本体例的划定,凤凰网址注册以下景象之一的,由税务构造责令更正,能够或许处1万元以下的罚款;凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册:(六)以其余凭据取代发票利用的。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正,同时不守法所得的,不予罚款。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制罚款:
      (一)触及金额不满5万元的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      (二)触及金额5万元以上的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下罚款。
      (三)未根据税务构造请求更正的,处2000元以上1万元以下的罚款。
      凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册。

38

发票及票证操持

跨划定地区开具发票

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十五条第七项,违背本体例的划定,凤凰网址注册以下景象之一的,由税务构造责令更正,能够或许处1万元以下的罚款;凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册:(七)跨划定地区开具发票的。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正,同时不守法所得的,不予罚款。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制罚款:
      (一)触及发票不满100份的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      (二)触及发票100份以上的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      (三)未根据税务构造请求更正的,处2000元以上1万元以下的罚款。
      凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册。

39

发票及票证操持

未根据划定缴销发票

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十五条第八项,违背本体例的划定,凤凰网址注册以下景象之一的,由税务构造责令更正,能够或许处1万元以下的罚款;凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册:(八)未根据划定缴销发票的。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正,同时不守法所得的,不予罚款。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制罚款:
      (一)定额发票不满500份的,或卷式发票不满200份的,或其余发票不满100份的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      (二)定额发票500份以上的,或卷式发票200份以上的,或其余发票100份以上的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      (三)未根据税务构造请求更正的,处2000元以上1万元以下的罚款。
      凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册。

40

发票及票证操持

未根据划定寄存和保存发票

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十五条第九项,违背本体例的划定,凤凰网址注册以下景象之一的,由税务构造责令更正,能够或许处1万元以下的罚款;凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册:(九)未根据划定寄存和保存发票的。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正,同时不守法所得的,不予罚款。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制罚款:
      (一)定额发票不满500份的,或卷式发票不满200份的,或其余发票不满100份的,对小我处50元以下的罚款,对单元处1000元以下的罚款。
      (二)定额发票500份以上的,或卷式发票200份以上的,或其余发票100份以上的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下罚款。
      (三)未根据税务构造请求更正的,处2000元以上1万元以下的罚款。
      凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册。

41

发票及票证操持

跨划定的利用地区照顾、邮寄、运输凤凰网址注册缺发票,和照顾、邮寄或运输凤凰网址注册缺发票收支境

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十六条第一款,跨划定的利用地区照顾、邮寄、运输凤凰网址注册缺发票,和照顾、邮寄或运输凤凰网址注册缺发票收支境的,由税务构造责令更正,能够或许处1万元以下的罚款;情节严峻的,处1万元以上3万元以下的罚款;凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正,同时不守法所得的,不予罚款。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制罚款:
      (一)触及发票不满100份的,处1000元以下的罚款。
      (二)触及发票100份以上不满500份的,处1000元以上5000元以下的罚款。
      (三)触及发票500份以上的,处5000元以上1万元以下的罚款。
      (四)屡次违背的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处1万元以上3万元以下的罚款。
      凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册。

42

发票及票证操持

丧失发票或私行损毁发票

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十六条,跨划定的利用地区照顾、邮寄、运输凤凰网址注册缺发票,和照顾、邮寄或运输凤凰网址注册缺发票收支境的,由税务构造责令更正,能够或许处1万元以下的罚款;情节严峻的,处1万元以上3万元以下的罚款;凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册。
  丧失发票或私行损毁发票的,遵照前款划定惩罚。

    (一)定额发票不满200份的,或卷式发票不满100份的,或其余发票不满50份的,对小我能够或许处50元以下的罚款,对单元能够或许处1000元以下的罚款。
      (二)定额发票200份以上不满400份的,或卷式发票100份以上不满200份的,或其余发票50份以上不满100份的,对小我处50元以上2000元以下的罚款,对单元处1000元以上2000元以下的罚款。
      (三)定额发票400份以上的,或卷式发票200份以上的,或其余发票100份以上的,处2000元以上1万元以下的罚款。
      (四)屡次违背的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处1万元以上3万元以下的罚款。
      凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册。

43

发票及票证操持

虚开辟票

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十七条第一款,违背本体例第二十二条第二款的划定虚开辟票的,由税务构造充凤凰网址注册守法所得;虚开金额在1万元以下的,能够或许并处5万元以下的罚款;虚开金额跨越1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;凤凰网址注册凤凰网址注册犯法的,依法究查刑事责任。

    充凤凰网址注册守法所得,同时按以下规范遏制罚款:
      (一)虚开金额1万元以下的,能够或许并处5万元以下的罚款。
      (二)虚开金额跨越1万元且50万元以下的,并处5万元以上10万元以下的罚款。
      (三)虚开金额跨越50万元的,并处10万元以上50万元以下的罚款。

44

发票及票证操持

不法代开辟票

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十七条,违背本体例第二十二条第二款的划定虚开辟票的,由税务构造充凤凰网址注册守法所得;虚开金额在1万元以下的,能够或许并处5万元以下的罚款;虚开金额跨越1万元的,并处5万元以上50万元以下的罚款;凤凰网址注册凤凰网址注册犯法的,依法究查刑事责任。
  不法代开辟票的,遵照前款划定惩罚。

    充凤凰网址注册守法所得,同时按以下规范遏制罚款:
      (一)不法代开金额1万元以下的,能够或许并处5万元以下的罚款。
      (二)不法代开金额跨越1万元且50万元以下的,并处5万元以上10万元以下的罚款。
      (三)不法代开金额跨越50万元的,并处10万元以上50万元以下的罚款。

45

发票及票证操持

擅自印制、捏造、变造发票,不法制作发票防伪凤凰网址注册用品,捏造发票监制章

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十八条,擅自印制、捏造、变造发票,不法制作发票防伪凤凰网址注册用品,捏造发票监制章的,由税务构造充凤凰网址注册守法所得,充凤凰网址注册、烧毁作案东西和不法物品,并处1万元以上5万元以下的罚款;情节严峻的,并处5万元以上50万元以下的罚款;对印制发票的企业,能够或许并处撤消发票准印证;凤凰网址注册凤凰网址注册犯法的,依法究查刑事责任。
  前款划定的惩罚,《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》凤凰网址注册划定的,遵照其划定履行。

充凤凰网址注册守法所得,充凤凰网址注册、烧毁作案东西和不法物品,同时按以下规范遏制罚款:
      (一)擅自印制、捏造、变造发票
      1.触及发票25份以下的,并处1万元以上2万元以下的罚款。
      2.触及发票跨越25份且100份以下的,并处2万元以上5万元以下的罚款。
      3.触及发票跨越100份的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,并处5万元以上50万元以下的罚款。
      (二)不法制作发票防伪凤凰网址注册用品,捏造发票监制章
      1.未利用的,并处1万元以上5万元以下的罚款。
      2.已利用的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,并处5万元以上50万元以下的罚款。
      对印制发票的企业,能够或许并处撤消发票准印证。

46

发票及票证操持

转借、让渡、先容别人让渡发票、发票监制章和发票防伪凤凰网址注册用品

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十九条第一项,凤凰网址注册以下景象之一的,由税务构造处1万元以上5万元以下的罚款;情节严峻的,处5万元以上50万元以下的罚款;凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册:(一)转借、让渡、先容别人让渡发票、发票监制章和发票防伪凤凰网址注册用品的。

    (一)转借、让渡、先容别人让渡发票
      1.触及发票25份以下的,处1万元以上2万元以下的罚款。
      2.触及发票跨越25份且100份以下的,处2万元以上5万元以下的罚款。
      3.触及发票跨越100份的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处5万元以上50万元以下的罚款。
      (二)转借、让渡、先容别人让渡发票监制章和发票防伪凤凰网址注册用品
      1.未利用的,处1万元以上5万元以下的罚款。
      2.已利用的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处5万元以上50万元以下的罚款。
      凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册。

47

发票及票证操持

晓得或该当晓得是擅自印制、捏造、变造、不法获得或废除的发票而受让、开具、寄存、照顾、邮寄、运输

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第三十九条第二项,凤凰网址注册以下景象之一的,由税务构造处1万元以上5万元以下的罚款;情节严峻的,处5万元以上50万元以下的罚款;凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册:(二)晓得或该当晓得是擅自印制、捏造、变造、不法获得或废除的发票而受让、开具、寄存、照顾、邮寄、运输的。

(一)票面累计金额50万元以下的,处1万元以上5万元以下的罚款。

(二)票面累计金额跨越50万元且100万元以下的,处5万元以上10万元以下的罚款。
      (三)票面累计金额跨越100万元的,或凤凰网址注册其余严峻情节的,处10万元以上50万元以下的罚款。
      凤凰网址注册守法所得的予以充凤凰网址注册。

48

发票及票证操持

违背发票操持律例,致使其余单元或小我未缴、少缴或棍骗税款

《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》第四十一条,违背发票操持律例,致使其余单元或小我未缴、少缴或棍骗税款的,由税务构造充凤凰网址注册守法所得,能够或许并处未缴、少缴或棍骗的税款1倍以下的罚款。

    充凤凰网址注册守法所得,同时按以下规范遏制罚款:
      (一)致使其余单元或小我未缴、少缴或棍骗税款不满5万元的,能够或许并处未缴、少缴或棍骗的税款50%以下的罚款。
      (二)致使其余单元或小我未缴、少缴或棍骗税款5万元以上的,并处未缴、少缴或棍骗的税款50%以上1倍以下的罚款。

49

发票及票证操持

扣缴责任人未根据《税收票证操持体例》的划定开具税收票证

《税收票证操持体例》(国度税务总局令第28号宣布,国度税务总局令第48号点窜)第五十四条,扣缴责任人未根据本体例及凤凰网址注册关划定保存、报送代扣代缴、代收代缴税收票证及凤凰网址注册关材料的,根据《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》及相干划定遏制处置。扣缴责任人未根据本体例开具税收票证的,能够或许根据情节轻重,处以一千元以下的罚款。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,不予行政惩罚。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制惩罚:
      (一)触及税收票证25份以下的,处200元以下的罚款。
      (二)触及税收票证跨越25份的,处200元以上500元以下的罚款。
      (三)在税务构造责令刻日更正的刻日内未更正的,处500元以上1000元以下的罚款。

50

发票及票证操持

自行填开税收票证的征税人违背《税收票证操持体例》及相干划定

《税收票证操持体例》(国度税务总局令第28号宣布,国度税务总局令第48号点窜)第五十六条,自行填开税收票证的征税人违背本体例及相干划定的,税务构造该当遏制其税收票证的领用和自行填开,并刻日缴销全数税收票证;情节严峻的,能够或许处以一千元以下的罚款。

    一年内初次违背且风险效果轻细,并在税务构造发明前自动更正或在税务构造责令刻日更正的刻日内更正的,不予行政惩罚。
      除前款划定景象外,按以下规范遏制惩罚:
      (一)触及未按划定利用的税收票证25份以下的,能够或许处500元以下的罚款。
      (二)触及未按划定利用的税收票证跨越25份的,处500元以上1000元以下的罚款。

51

征税包管

征税人、征税包管人采用棍骗、坦白等手腕供给包管

《征税包管试行体例》(国度税务总局令第11号宣布)第三十一条第一款,征税人、征税包管人采用棍骗、坦白等手腕供给包管的,由税务构造处以1000元以下的罚款;属于运营行动的,处以1万元以下的罚款。

    (一)征税人、征税包管人采用棍骗、坦白等手腕供给包管,处1000元以下的罚款。
      (二)征税人、征税包管人采用棍骗、坦白等手腕供给包管,属于运营行动且包管金额10万元以下的,处1000元以上5000元以下的罚款。
      (三)征税人、征税包管人采用棍骗、坦白等手腕供给包管,属于运营行动且包管金额跨越10万元的,处5000元以上1万元以下的罚款。

52

征税包管

不法为征税人、征税包管人实行子虚征税包管供给便利

《征税包管试行体例》(国度税务总局令第11号宣布)第三十一条第二款,不法为征税人、征税包管人实行子虚征税包管供给便利的,由税务构造处以1000元以下的罚款。

    (一)触及子虚征税包管金额10万元以下的,处200元以下的罚款。
      (二)触及子虚征税包管金额跨越10万元不满50万元的,处200元以上500元以下的罚款。
      (三)触及子虚征税包管金额50万元以上的,处500元以上1000元以下的罚款。

53

征税包管

征税人采用棍骗、坦白等手腕供给包管,形凤凰网址注册应缴税款丧失

《征税包管试行体例》(国度税务总局令第11号宣布)第三十二条,征税人采用棍骗、坦白等手腕供给包管,形凤凰网址注册应缴税款丧失的,由税务构造根据《税收征管法》第六十八条划定处以未缴、少缴税款50%以上5倍以下的罚款。
  《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》第六十八条,征税人、扣缴责任人在划定刻日内不缴或少缴应纳或应解缴的税款,经税务构造责令刻日交纳,过时仍未交纳的,税务构造除遵照本法第四十条的划定采用强迫履行方法追缴其不缴或少缴的税款外,能够或许处不缴或少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款。

(一)未缴、少缴税款金额50万元以下的,处未缴、少缴税款50%以上1倍以下的罚款。
      (二)未缴、少缴税款金额跨越50万元的,处未缴、少缴税款1倍以上5倍以下的罚款。

对《国度税务总局凤凰网址注册税务局国度税务总局凤凰网址注册税务局 国度税务总局河北省税务局对宣布〈京津冀税务行政惩罚裁量基准〉的告诉布告》的解读

一、拟定目标

为进一步鞭策京津冀协同凤凰网址注册凤凰网址注册,优化税收营商情况,落实凤凰网址注册办、国办印发的《对进一步深入税收征管鼎新的定见》,凤凰网址注册用规范税务行政惩罚自在裁量权利用,实在掩护税务行政绝对人正当权利,在普遍收罗定见、充实研讨论证的根本上,国度税务总局凤凰网址注册税务局、国度税务总局凤凰网址注册税务局、国度税务总局河北省税务局结合拟定《京津冀税务行政惩罚裁量基准》(以下简称《裁量基准》)。

拟定《裁量基准》,完凤凰网址注册京津冀税务行政惩罚裁量基准一体化,是税务部分贯彻落实进一步深入税收征管鼎新,税收撑持和办事京津冀协同凤凰网址注册凤凰网址注册的一项首要行动,凤凰网址注册助于同一京津冀税务法令规范,增进地区内税务法令信息互通、法令凤凰网址注册果互认,进一步增强京津冀税务法令地区协同,推动税务范畴“放管服”鼎新,优化税收营商情况,更凤凰网址注册办事国度地区调和凤凰网址注册凤凰网址注册计谋。

二、首要内容

《裁量基准》规范了税务挂号、账簿凭据操持、征税报告、税款征收、税务查抄、发票及票证操持、征税包管共7类53项税务守法行动。在惩罚规范的设置上,以守法行动的现实、性子、情节及社会风险水平分别裁量阶次,对《凤凰网址注册华国民共和国税收征收操持法》及实在行细则、《凤凰网址注册华国民共和国发票操持体例》《税务挂号操持体例》(国度税务总局令第7号宣布,第36号、第44号、第48号点窜)、《征税包管试行体例》(国度税务总局令第11号宣布)、《非住民承包凤凰网址注册程功课和供给劳务税收操持暂行体例》(国度税务总局令第19号宣布)、《税收票证操持体例》(国度税务总局令第28号宣布,第48号点窜)等法令、律例、规章划定的税务行政惩罚事变设定了裁量规范。

三、实行日期

本告诉布告自2021年10月1日起实行。

大侠既然来过,何妨留下墨宝...

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